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比较下中国大陆和香港之间的个税差异

2013-07-06 12:51 浏览: 8317 次 我要评论(0 条) 字号:

一直听说中国大陆个税税率之高,但一直没有跟哪儿作过比较,最近听说香港的税率很低,因此也想具体比较一下到底会差多少。单从数字上看,两者简直天差地远。例如,同样是累进税率,大陆从月入8K开始的部分就要缴纳20%的税率,超过38.5K则是30%,而香港最高也就只有17%。当然,比如香港租房之贵也遥遥领先于大陆一线城市,但房租亦可作为征税前的减免。正因为如此复杂,我们还是需要进行详细的计算才能有直观的概念,这里我就来尝试一下。这里以一对夫妻为例,但只计算其中一人的薪资,以传说中阿里P8级别的上限:月入5w人民币(年入60w),即月入6.25w港币(年入75w)为标准。当然,这只是对我比较有参考意义的数字,您也可以根据自己的标准来重新计算。

大陆

首先我们来计算中国大陆的个税。众所周知,在征收个税之前还要扣除社保和住房公积金,其中后者并非所有城市都有。这方面,不同城市有不同的规定,我这里以非深圳户口,但在深圳工作的人员为例。以深圳目前的标准来说,2013年7月1日起采用的社会平均工资为4918元(下表简称A,3A即为三倍社会平均工资),于是:

项目 基数 个人比例 个人缴纳 单位比例 单位缴纳
养老保险 14754(3A) 8% 1180.32 13% 1918.02
医疗保险 4918(A) 2.2% 108.20 7.8% 383.60
失业保险 1600 1% 16 2% 32
工伤保险 14754(3A) 0.4% 59.02 - -

住房公积金方面,公司可以选择缴纳10%到40%之间的范围,其中个人和公司各缴一半。这里我认为大部分公司都不会愿意缴纳更多住房公积金(例如百度深圳也就不过13%),因此选择最低的10%为例(基数为五倍社会平均工资,即24590元):

  • 个人需缴纳5%,即1229.5元。
  • 单位需缴纳5%,即1229.5元。

在征收个税之前,需要从个人收入中扣除所有个人需缴纳的社保和住房公积金,即:

50000 - 1180.32 - 108.20 - 16 - 59.02 - 1229.5 = 47406.96

大陆2011年调整后的最新个税税率,起征点为3500元,扣除之后的数目使用累进税率,标准为:

级别 范围 税率 速算扣除数
1 (0, 1500] 3% 0
2 (1500, 4500] 10% 105
3 (4500, 9000] 20% 555
4 (9000, 35000] 25% 1005
5 (35000, 55000] 30% 2755
6 (55000, 80000] 35% 5505
7 (80000, +∞] 45% 13505

从47406.96扣除起征基数后,得到43906.96,属于30%那个级别,因征收30%的税率,因此需缴纳的税款为:

43906.96 * 30% - 2755 = 10417.09

因此,每月实际到手薪资为:

43906.96 - 10417.09 = 33489.87

假设每月花费3000元租房(便于跟香港进行比较),则扣除房租后的现金收入为:

33489.87 - 3000 = 30489.87

扣除年租后年入(现金)总额为:

30489.87 * 12 = 365878.44

住房公积金账户上则会进账:

(1229.5 + 1229.5) * 12 = 29508

每年社保卡上则会进账:

(108.20 + 383.60) * 12 = 5901.6

而养老、失业、工伤保险可以认为全部送给国家统筹安排。这里我们来做一个最为理想的假设,即把所有社保卡及住房公积金算进个人收入,则年总收入为:

365878.44 + 5901.6 + 29508 = 401288.04

此外还有一些细节,例如深圳规定租房者可以提取一半公积金,剩余一半则必须通过买房等手段才能拿出。为了简化计算,就不做考虑了。

香港

香港的征税方式并非每月自动从收入中扣除,而是每个会计年度过后自行报税。由于没有各种社保项目,香港的征税规则比较简单:首先从年总收入中扣除各种抵税项,再根据累进税率计税。这里我们主要的抵税项目主要为:

则实际应缴税款基数为:

750K - 120K - 180K = 450K

根据香港累进税率,前$120K共需缴纳$8.4K税款,而剩余部分则需使用17%的税率,因此个税总额为:

(450K - 120K) * 17% + 8.4K = 64.5K

则扣除房租后年入总额为:

750K - 180K - 64.5K = 505.5K

折合人民币约为$404.4K,与大陆基本持平。

总结

年入60w人民币似乎正好是条分界线——假如您把社保和住房公积金算入年总收入,则可以认为深圳和香港每年的结余相差无几。假如您收入更高,或者自有住房(或者租差点的房子),或认为社保和住房公基金账户会让您丧失投资机会,则香港收入则会比大陆优厚,毕竟香港最大开销便是房租,且17%与30%(甚至更高)的税率存在很大差距。此外,由于香港没有养老保险,大公司往往会给员工提供退休金计划,这部分类似于国内统筹规划的“养老保险”,例如,每月额外提供月收入的10%保存起来,员工可以在退休或离职之后提取出来(根据年限不同,可能只可以取出部分退休金)。这也是一笔比较可观的收入,而在大陆这几乎可以认为是打水漂了。

至于其他开销部分,由于已经去除了差距最大的“房租”部分,我个人并不认为大陆一线大城市(北京、上海、深圳)与香港相比有明显差距,更何况在某些方面,例如电子产品,手机费,宽带费,还有女性日常所需的化妆品保养品等方面,香港似乎都还比大陆便宜不少。

因此我认为,假如您的收入较高,不如考虑下在香港发展的机会。



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